ArtBazyDiagnostics
Управленческий учёт

БДР и БДДС – бюджеты доходов и движения денег

БДР – план доходов и расходов в логике P&L; БДДС – план денежных поступлений и платежей. Вместе формируют операционное планирование.

Коротко – 40 секунд

БДР и БДДС – бюджеты доходов и движения денег – главное

Формула
БДР = План P&L; БДДС = План кассовых потоков
  • Единица измерения
    рубли (₽); горизонт обычно месяц или год по месяцам
  • Типичные значения
    формируются ежегодно с месячной разбивкой, корректируются квартально
  • Когда смотреть
    план – раз в год; план-факт – ежемесячно
  • Кому полезно
    финансовому директору, собственнику, ведущим менеджерам

Формула

БДР: Выручка − Расходы = Прибыль | БДДС: Поступления − Платежи = Остаток на счёте
БДР
бюджет доходов и расходов в логике начисления (как P&L)[₽]
БДДС
бюджет движения денежных средств в логике кассы[₽]

Пример с числами

Январь. БДР: выручка 5 000, расходы 3 800, прибыль 1 200 тыс ₽. БДДС: поступления 4 000 (часть выручки придёт в феврале), платежи 4 200 (включая аванс поставщику за февраль), остаток на конец месяца сократится на 200.

  1. Шаг 1 – БДР: прибыль января
    1 200
  2. Шаг 2 – БДДС: денежный поток января
    −200
  3. Шаг 3 – Разница
    1 400 – это разрыв между начисленной прибылью и фактом по деньгам
Ответ
Прибыль в БДР = +1 200, кассовый поток в БДДС = −200. Оба отчёта правильные, они показывают разные стороны бизнеса.

Как интерпретировать значение

Норма

БДР и БДДС формируются на год вперёд с разбивкой по месяцам; план-факт сверяется ежемесячно.

Зона внимания

БДР есть, БДДС отсутствует – компания управляет прибылью, но не денежным потоком.

Красная зона

Нет ни БДР, ни БДДС – управление вслепую, типичная причина кассовых разрывов и срыва инвестиций.

Частые ошибки расчёта

  • Смешивают БДР и БДДС в одном отчёте – теряют разницу между прибылью и деньгами.
  • Планируют БДР сверху-вниз без участия руководителей направлений – план не выполняется.
  • Не корректируют БДР/БДДС по факту квартала – план через 6 месяцев становится фантастикой.
  • Не делают БДДС в разрезе недель – теряют ранние сигналы кассового разрыва.
  • Учитывают НДС не единообразно в БДР и БДДС – итоги не сходятся.

Чем отличается от смежных понятий

vs P&L

P&L – факт прибыли. БДР – план прибыли в той же логике. P&L vs БДР – основа план-факт анализа.

Связанные термины

Частые вопросы

БДР – план в логике начисления (как P&L): что заработали и потратили. БДДС – план движения денег: когда пришли и ушли. Это разные отчёты.

Нет. Без БДДС бизнес не видит кассовых разрывов и сроков инвестиций. Прибыль может быть, а денег – нет.

Минимум – год с месячной разбивкой. БДДС дополнительно делают на 4–13 недель в формате платёжного календаря.

Через rolling forecast: каждый квартал пересматривают план на оставшиеся месяцы по факту прошедших. Это держит план релевантным.

Месяц или неделя в БДДС, когда планируемые платежи превышают доступные деньги. Это прогнозируемый кассовый разрыв – повод действовать заранее.

Если ваш БДР и БДДС в красной зоне

Один показатель – это симптом, а не причина. Профильная диагностика ArtBazy разбирает данные в контексте: какие решения и операции привели к такому значению, и какой первый безопасный шаг даст управляемый результат.

Перейти к диагностике Все термины словаря →