Что выгоднее - УСН Доходы 6% или УСН Доходы-Расходы 15%?

Правило: УСН 15% выгоднее, если расходы превышают 60% от доходов. Например, при доходе 10 млн и расходах 8 млн: УСН 6% = 600 000 ₽, УСН 15% = (10 − 8) × 15% = 300 000 ₽. При малых расходах (до 40%) выгоднее УСН 6%. Важно учесть страховые взносы: на УСН 6% они уменьшают налог до 50% (или до 100% без сотрудников), на УСН 15% - входят в расходы.

Можно ли совмещать налоговые режимы?

Частично. ИП может совмещать Патент + УСН или Патент + ОСН по разным видам деятельности. НПД, АУСН и ОСН не совмещаются между собой. Самозанятые не могут иметь наёмных работников. АУСН несовместим с другими спецрежимами. ООО не может применять Патент и НПД.

Что изменилось в налогах в 2026 году?

Ключевые изменения: налог на прибыль для ОСН повышен с 20% до 25% (с 2025 года). Лимит доходов для УСН - 490,5 млн ₽ (с учётом индексации). АУСН доступен в большем числе регионов. Страховые взносы ИП за себя в 2026 году составляют 57 390 ₽ (фиксированная часть) + 1% с дохода свыше 300 000 ₽. НДС для плательщиков УСН стал обязательным при выручке свыше 20 млн ₽ (с 2026 года); базовая ставка НДС - 22%, пониженные 5% и 7% для плательщиков УСН.

Кому выгодна ОСН (общая система налогообложения)?

ОСН выгодна, если: ваши клиенты - плательщики НДС и требуют счета-фактуры (B2B); выручка превышает 490,5 млн ₽ в год; планируете возмещать НДС (импорт, крупные закупки); работаете с государственными контрактами. Для малого бизнеса ОСН обычно невыгодна из-за высокой налоговой нагрузки и сложной отчётности.

Как часто можно менять налоговый режим?

Переход между режимами происходит раз в год - с 1 января следующего года, уведомление подаётся до 31 декабря. Исключение: на НПД можно перейти в любой момент (и выйти тоже), но нужно отказаться от других режимов. Патент оформляется на срок от 1 до 12 месяцев. При нарушении лимитов по УСН или АУСН - автоматический перевод на ОСН с начала квартала нарушения.

Учитываются ли страховые взносы в калькуляторе?

Да. Для ИП без сотрудников на УСН 6% взносы уменьшают налог до 100%. На УСН 15% и ОСН взносы входят в расходы. Для самозанятых (НПД) страховые взносы не обязательны - в калькуляторе они не учитываются. Для АУСН взносы за сотрудников = 0, за себя ИП платит фиксированную сумму (в 2026 году - 0 ₽ при использовании АУСН с 2023 года).

Налоговые режимы 2026

Сравнение налоговых режимов 2026

Сравните налоговую нагрузку по всем актуальным режимам: УСН 6%, УСН 15%, ОСН, Патент, АУСН, Самозанятый. Введите доход и расходы - получите таблицу и рекомендацию.

Учтены изменения 2026: налог на прибыль 25%, лимиты УСН 490,5 млн ₽, страховые взносы ИП 57 390 ₽, обязанность по НДС при выручке > 20 млн ₽.

7 режимов одновременно
Данные не сохраняются
Лимиты и ограничения 2026
Рекомендация минимального

Сравнить режимыРасчёт ориентировочный - уточняйте у налогового консультанта.

Режимы и лимиты 2026

НПД (Самозанятый)

до 2,4 млн ₽ · 4% / 6%

Патент

до 20 млн ₽ · фиксировано

АУСН

до 60 млн ₽ · 8% / 20%

УСН Доходы

до 490,5 млн ₽ · 6% (регион 1-6%)

УСН Д−Р

до 490,5 млн ₽ · 15% (регион 5-15%)

ОСН

без лимита · НДС 22% + 25%

В 2026 году «повышенные» ставки УСН 8% и 20% отменены

Что считает калькулятор

Сравнивает итоговую налоговую нагрузку по каждому режиму с учётом дохода, расходов, формы бизнеса и страховых взносов.

Ограничения расчёта

НДС рассчитан без вычетов (упрощённо). Региональные ставки УСН вводятся вручную. Патент - по стоимости, которую вы вводите.

Как использовать

Введите доход и расходы → получите таблицу → выбирайте режим с минимальным налогом и учитывайте административную нагрузку.

Рассчитать и сравнить налоги

Обязательно: форма бизнеса и годовой доход. Остальное - для точного расчёта.

Форма бизнеса*

Численность сотрудников*

0 если работников нет; для АУСН лимит 5

Годовой доход (выручка), ₽*

Без НДС, до налогов

Годовые расходы, ₽

Документально подтверждённые расходы

Региональная ставка УСН, %

УСН-Д: от 0 до 6%; УСН-ДР: от 5 до 15%. Введите вашу региональную ставку.

Страховые взносы с сотрудников, ₽

Годовая сумма взносов с ФОТ. Ставка: ~30% от зарплат.

Годовая стоимость патента, ₽

Узнайте на сайте ФНС или в ИФНС. Без этого калькулятор не посчитает налог по Патенту.

Числовой пример: ИП с доходом 5 млн ₽

ИП без сотрудников, годовой доход 5 000 000 ₽, расходы 2 000 000 ₽. Страховые взносы: 57 390 ₽ + 1% × (5 000 000 − 300 000) = 47 000 ₽ → итого 100 658 ₽.

Режим	Налог	Формула
НПД	недоступен	Лимит 2,4 млн ₽ превышен
УСН Доходы 6%	199 342 ₽	5 млн × 6% = 300 000 − 100 658 (взносы 100%) = 199 342
УСН Д−Р 15%	434 901 ₽	(5 млн − 2 млн − 100 658) × 15% = 434 901
АУСН 8%	400 000 ₽	5 млн × 8% = 400 000 (взносы = 0)
ОСН	~700 000+ ₽	НДС 22% + НДФЛ 13-15% - существенно выше

Пример упрощённый. В реальности учитывайте региональные ставки, профессиональные вычеты, НДС входящий.

Лимиты и ограничения 2026

Каждый режим имеет условия применения - по выручке, форме бизнеса и виду деятельности.

НПД (Самозанятый)

4% (физлица) / 6% (юрлица)

Только ИП или физлицо
Доход ≤ 2 400 000 ₽/год
Нет наёмных сотрудников
Нет перепродажи товаров
Нет агентских договоров

Патент (ПСН)

Фиксированная стоимость

Только ИП
Доход ≤ 20 000 000 ₽/год
Не более 15 сотрудников
Только перечисленные виды деятельности
Выдаётся на 1-12 месяцев

АУСН

8% (доходы) / 20% (д-р)

ИП или ООО
Доход ≤ 60 000 000 ₽/год
Без наёмных сотрудников
Не все регионы
Учёт через уполномоченный банк

УСН Доходы

6% (регион 1-6%)

ИП или ООО
Доход ≤ 490 500 000 ₽/год
До 130 сотрудников
Остаточная стоимость ОС ≤ 218 млн
Обязанность по НДС при > 20 млн ₽ (5%, 7% или 22%)

УСН Доходы−Расходы

15% (регион 5-15%)

ИП или ООО
Доход ≤ 490 500 000 ₽/год
До 130 сотрудников
Минимальный налог 1% от дохода
Обязанность по НДС при > 20 млн ₽ (5%, 7% или 22%)

ОСН

НДС 22% + 25% прибыль

ИП и ООО без ограничений
Нет лимита по выручке
Нет ограничений по видам деятельности
НДС 22% + налог на прибыль 25% (ООО)
НДС 22% + НДФЛ 13-22% (ИП)

Часто задаваемые вопросы

Выбор режима, изменения 2026, совмещение и порядок смены.

Зависит от дохода и расходов. При доходе до 2,4 млн ₽ и работе с физлицами выгоден НПД (4-6%). При доходе до 20 млн - Патент (фиксированная сумма) или АУСН 8% (без деклараций). При доходе до 490,5 млн - УСН 6% (если расходы невысокие) или УСН 15% (если расходы > 60% дохода). Воспользуйтесь калькулятором выше - он посчитает за вас.