Налоговый калькулятор
Калькулятор УСН «Доходы минус расходы» 2026
Рассчитайте налог 15% с прибыли с учётом минимального налога 1%, региональных льгот и обязанности по НДС при доходах свыше 20 млн ₽.
Ставка 15%
Минимальный налог 1%
Расчёт налога
УСН «Доходы минус расходы» - это налоговый режим, при котором налог платится с прибыли (разницы между доходами и расходами). Базовая ставка составляет 15%, но в регионах она может быть снижена до 5%. Важная особенность: если рассчитанный налог меньше 1% от выручки, платится «минимальный налог».
Формула: (Доходы − Расходы) × Ставка. Базовая ставка - 15%, регион вправе снизить её до 5%. Затем сравнивают с минимальным налогом 1% от доходов и платят большее из значений. При годовой выручке свыше 20 млн ₽ дополнительно возникает обязанность по НДС (5%, 7% или 22% по выбору).
На УСН «Доходы минус расходы» вы обязаны заплатить в бюджет как минимум 1% от суммы всех доходов (выручки), даже если получили убыток или если налог, рассчитанный обычным способом (15% от прибыли), оказался меньше этой суммы.
Предельный доход - 490,5 млн ₽. Остаточная стоимость основных средств - 218 млн ₽. Средняя численность - 130 человек. При превышении право на УСН утрачивается в порядке, установленном НК РФ и разъяснениями ФНС. Порог возникновения обязанности по НДС для плательщика УСН - 20 млн ₽. Момент возникновения и прекращения обязанности определяется правилами НК РФ - уточняйте по актуальным разъяснениям ФНС.
Теория и определения
Что такое УСН «Доходы минус расходы» - определение, отличия и ошибки
УСН Д−Р: налог 15% с прибыли, но не меньше 1% от выручки.