Калькулятор УСН «Доходы» 2026

Формула: Налог = Доходы × Ставка (1-6% в зависимости от региона). Затем из рассчитанного налога вычитаются уплаченные страховые взносы: до 100% для ИП без работников, до 50% для ИП с работниками и ООО. НДС считается отдельно и не входит в этот расчёт.

Да, это ключевое преимущество УСН «Доходы». ИП без наёмных работников вправе уменьшить налог на всю сумму уплаченных фиксированных взносов (57 390 ₽ в 2026) и дополнительного взноса 1% с доходов свыше 300 000 ₽ - вплоть до полного обнуления налога. Дополнительный взнос за 2026 год ограничен суммой 321 818 ₽: например, при доходе 50 000 000 ₽ расчётный 1% составил бы 497 000 ₽, но к уплате принимается только 321 818 ₽, а вместе с фиксированной частью общая сумма взносов ИП «за себя» — 379 208 ₽. ИП с работниками и организации (ООO) уменьшают налог не более чем на 50%.

При превышении лимита 490,5 млн ₽, средней численности свыше 130 человек или остаточной стоимости ОС свыше 218 млн ₽ право на УСН утрачивается. Переход на ОСНО - с начала квартала, в котором допущено превышение. Это влечёт уплату НДС, налога на прибыль (или НДФЛ для ИП) и прочих налогов ОСНО. Порядок и сроки уточняйте по официальным разъяснениям ФНС и с бухгалтером.

С 2026 года плательщик УСН обязан начислять НДС, если его доход за прошлый или текущий год превысил 20 млн ₽. Можно выбрать пониженные ставки 5% или 7% без права на вычет входного НДС - либо общие 22% и 10% с обычным порядком вычетов. Момент возникновения обязанности и её прекращения определяется правилами НК РФ - сверяйтесь с разъяснениями ФНС и бухгалтером.

Оба платят налог по одинаковым ставкам. Разница в вычете взносов: ИП без работников может вычесть до 100% налога, ООО и ИП с работниками - только до 50%. Кроме того, ИП платит фиксированные взносы «за себя» (57 390 ₽ в 2026) и дополнительный 1% с доходов свыше 300 000 ₽, тогда как ООО платит страховые взносы только за наёмных сотрудников.

УСН «Доходы» облагает только выручку по региональной ставке 1-6%. УСН «Доходы минус расходы» - разницу между доходами и расходами по ставке 15% (регион - от 5%), с минимальным налогом 1% от доходов. «Доходы» выгоднее при высокой марже и низких расходах. «Доходы минус расходы» - когда подтверждённые расходы составляют 60% и более от выручки.

Базовую ставку 6% регионы вправе снижать до 1% - для определённых видов деятельности или категорий налогоплательщиков. Уточняйте актуальную ставку в законе вашего субъекта РФ. Обязанность по НДС при превышении 20 млн ₽ дохода устанавливается федерально и регионами не изменяется.